Главная > Маркетинг  > Налоговый вычет эко дорогостоящее лечение. Налоговый вычет, как скидка на эко


Налоговый вычет эко дорогостоящее лечение. Налоговый вычет, как скидка на эко




Лечение бесплодия методом ЭКО достаточно дорогостоящая процедура, но используя предоставляемый государством налоговый вычет можно получить неплохую скидку. Однако, для получения компенсации, придется затратить некоторое количество усилий и немного подождать.

Постановлением Правительства РФ № 201 (19 марта 2001 года) утвержден перечень дорогостоящих видов лечения, в который входит и «лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона» . Граждане РФ, воспользовавшиеся данным типом лечения имеют право на налоговый вычет всей суммы (абзац 4 пп. 3 п.1 статья 219 Налогового Кодекса РФ). В этом же постановлении представлен утвержденный «Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» , к которому, в свою очередь, относятся «гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему».

Налоговый вычет предоставляется гражданам (плательщиками НДФЛ по ставке 13 процентов), если дорогостоящее лечение осуществлялось в лицензированном мед. учреждении, а также при наличии документов, подтверждающих расходы на соответствующее лечение. Налоговый вычет на лечение предоставляется только при условии получения соответствующих медицинских услуг в учреждениях на территории РФ.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается следующим образом - вы получаете 13% от суммы затраченной на лечение в течение года, но при условии, что суммарный доход налогоплательщика за соответствующий год превышает потраченную сумму.

например:

  • годовой доход за 2012 год составил 420 000 руб.
  • стоимость лечения в 2012 году составила 150 000 руб.
  • 420 000 > 150 000, значит на Ваш счет будет перечислен налоговый вычет в размере 19 500 руб.

Сумма дохода может быть равна сумме потраченной на лечение, но доход не может быть меньше указанной суммы, в противному случае разница сгорает.

При условии, если ваш доход меньше указанной суммы можно оформить вычет на супруга (если его суммарный доход за год выше) – тогда можно будет компенсировать большую сумму.

Как получить налоговый вычет?

Для того чтобы получить вычет необходимо открыть счет в любом отделении коммерческого банка (если такового еще не имеется) и по окончании календарного года, в рамках которого проводилось лечение, обратиться в налоговую по месту своего жительства и предоставить следующие документы:

  1. Заявление на получение социального налогового вычета в свободной форме (образец размещен на стенде в отделе по работе с физ. лицами).
  2. Подготовить заявление о возврате подоходного налога на счет налогоплательщика в свободной форме (образец есть в налоговой).
  3. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год. Программу для заполнения декларации можно скачать на сайте http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/
  4. Справку с места работы год по форме 2-НДФЛ за соответствующий год.
  5. Копию договора на оказание мед. услуг.
  6. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговую инспекцию, по форме утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС России № 289/БГ-3-04/256 (от 25 июля 2001 года).
  7. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (банковская квитанция, банковская выписка, кассовый чек), оформленные на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В случае если мед. услуга была оказана не самому налогоплательщику, а его ближайшему родственнику, в налоговую необходимо предоставить копию документа, подтверждающего данное родство.
  8. Копию Лицензии медицинского учреждения (заверенную печатью учреждения), где проводилось лечение.
  9. Если лекарства приобретались в аптеках необходимо представить документы, подтверждающие их оплату, и рецепты бланках (по форме №107/у). В рецептурный бланк должно быть выписано не более 2-х лекарственных препаратов. В соответствии с Приказом Минздрава России N 328 (от 23 августа 1999 года) рецептурный бланк заполняется на латинском языке с указанием одного из торговых наименований лекарственного средства. На рецептурном бланке, который предоставляется в налоговую, должен быть проставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (приложение N 3 к приказу МНС России N 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года) по данному экземпляру рецепта лекарственные препараты в аптеке не отпускаются (предоставляются мед. учреждением специально для предоставления в налоговую). Если рецепт выписан на ближайшего родственника (одного из супругов, ребенка до 18 лет, родителей), то в налоговую должен быть предоставлен документ, подтверждающий данное родство.

Исковой срок подачи налоговых деклараций на вычет составляет 3 года, т.е. в 2013 году можно подавать декларации за 2010, 2011 и 2012 года.

После подачи документов проводится налоговая проверка, которая занимает 3 мес. со дня предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ и подачи документов на налоговое освобождение. После проверки налоговая инспекция отправляет письменное уведомление о проведенной проверке с решением о предоставлении или отказе от предоставления налоговых вычетов.

В случае, когда возврат налога осуществляется с нарушением сроков, то на сумму, которая не была возвращена в установленный срок, налоговой начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 статьи 78 НК РФ).

В нашей статье мы приводим самый полный и актуальный на 2017 год перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ. Также анализируем его значение при оплате медицинских услуг и получении налогового вычета.

Особый вычет

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.

Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.

Декларация

Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):

Обратите внимание в этой справке на поле код услуги. Дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ есть основание заявлять только, когда стоит значение «2». Если «1», значит, право на вычет за лечение ограничено стандартной суммой в 120 000 рублей.

От того, какой код стоит в данной справке, вы будете понимать обычное лечение или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ можно заявить. То есть реальная сумма, которую вы заплатили, значения не имеет.

Указывать дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ довольно просто. Для этой цели предназначена строка 110 Листа Е1 (см. рисунок ниже). Особых правил ее заполнения не существует. Поэтому оформить образец 3-НДФЛ на дорогостоящее лечение обычно не вызывает затруднений.

Перечень

На 2017 год, что относится к дорогостоящему лечению в 3-НДФЛ, перечислено в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Вот полный перечень:

№ Вид лечения
1 Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития)
2 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии
3 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания
4 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий
5 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства
6 Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения
7 Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах
8 Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга
9 Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов
10 Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции
11 Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней
12 Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии
13 Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении
14 Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани
15 Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей
16 Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы
17 Комбинированное лечение злокачественных новообразований
18 Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий
19 Комбинированное лечение остеомиелита
20 Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода
21 Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета
22 Комбинированное лечение наследственных болезней
23 Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата
24 Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более
25 Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа
26 Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг
27 Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона

Как можно получить налоговый вычет за ЭКО

В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 , включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в .

Пример 1

Наталья заработала за 2017 г. 260 400 руб. Сумма перечисленного подоходного налога - 33 852 руб. В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО - 295 300 руб. По правилам возврату подлежит 13% от этой суммы - 38 389 руб. Столько НДФЛ у Натальи нет. Она вернет только 33 852 руб. Оставшиеся 4 537 руб. пропадают.

Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:

  • копия договора с клиникой;
  • специальная справка об оплате для налоговой;
  • чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.

Обратите внимание:

  1. У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
  2. Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
  3. Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное - стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».

Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие - нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.

Пример 2

Оксана потратила непосредственно на ЭКО, предварительные анализы и процедуры 243 000 руб. Больница выдала ей две справки: с кодом «2» на 215 450 руб. и с кодом «1» на 27 550 руб. Первую сумму Оксана заявит на вычет в полном объеме, вторую - тоже полностью, так как она не превышает установленный лимит. Итого женщина вправе вернуть 13% от затрат - 31 590 руб.

Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от . На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.

Пример 3

В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету - 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.

Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.

Пример 4

Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды - 44 800 руб., на лекарства для ЭКО - 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:

  • 93 000 руб. - расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
  • 224 000 руб. - затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.

Итого Светлане вернули 13% от всех расходов - 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от .

Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:

  • рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
  • подтверждение оплаты медикаментов.

Итоги

  1. Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
  2. На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
  3. Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
  4. Если оба супруга работают и платят НДФЛ , при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
  5. Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Налоговый вычет

Лечение бесплодия зачастую обходится довольно дорого. Деньги на ЭКО требуются немалые, но существует хороший способ немного сэкономить, вернув часть потраченных средств. Поговорим о том, как оформить налоговый вычет по расходам на ЭКО.

Многие наши пациенты интересуются тем, как вернуть деньги за ЭКО. Эта процедура относится к дорогостоящим медицинским услугам, поэтому за нее можно вернуть 13% налогового вычета.

Учитывая, сколько денег нужно на ЭКО, сумма может оказаться весьма ощутимой. За каждые потраченные 100 тысяч рублей вам вернут 13 тысяч рублей.

Сколько денег на ЭКО можно вернуть, зависит от общей потраченной суммы. Иногда размер выплат может достигать несколько десятков тысяч рублей.

Для возврата денег сначала нужно обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации (по прописке), там же подать декларацию за прошедший год, в котором Вы понесли расходы на лечение.

Форму декларации Вы можете получить непосредственно в налоговой службе.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

Вместе с декларацией в налоговую службу для получения социального вычета по услугам за лечение (в данном случае за ЭКО) Вы подаёте следующие документы:

  1. письменное заявление на предоставление вычетов;
  2. справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (выдается лечебным учреждением);
  3. платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению (кассовые чеки, квитанции);
  4. копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
  5. копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
  6. копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
  7. справку о доходах о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц формы 2-НДФЛ (выдается бухгалтерией работодателя);
  8. копия паспорта;
  9. копия ИНН.
ВитроКлиник настоятельно рекомендует сохранять оригиналы: договора на проведение той или иной программы ЭКО, всех рецептов, выданных нашими врачами, товарных накладных и кассовых чеков, в том числе и за лекарства.

Итак, для получения налогового вычета и предоставления в налоговую службу Вы должны взять в «ВитроКлиник»:

  1. Справку об оплате медицинских услуг;
  2. Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, заверенную подписью руководителя клиники и печатью.
  3. Договор на лечение.

Для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации Пациенту необходимо предоставить в Клинику следующие документы:

1. Если услуги оказаны непосредственно налогоплательщику:

  • Копия паспорта (первый разворот);

2. Если услуги оказаны супруге/супругу налогоплательщика:

  • Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
  • Копия паспортов обоих супругов (первый разворот);
  • Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
  • Копия свидетельства о браке;
  • Копия чеков (в случае их наличия).

Справка об оплаченных медицинских услугах изготавливается в течение 14 дней со дня подачи Заявления и предоставления полного комплекта документов. По истечении указанного срока Вам необходимо перезвонить в Клинику и уведомить о дате Вашего приезда.

Для того, чтобы получить справку для представления в налоговые органы РФ на получение социальных налоговых вычетов согласно ст. 219 Налогового Кодекса РФ, Вам необходимо представить следующие документы:

  1. Заявление на выдачу справки (отдельно за каждый налоговый период, календарный год) - скачать бланк заявления.
  2. Копию паспорта (только 3-ю страницу, с фотографией).

Разъяснения по возврату НДФЛ из бюджета (по расходам на приобретение лекарственных средств)

Вернуть удержанный из доходов НДФЛ можно только в отношении тех лекарственных средств, которые подпадают под действие Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Этим документом утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением лекарственных средств, но в совокупности не более 120 000 руб. в год.

Информация о прядке предоставления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере суммы, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), с учетом ограничения по сумме, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Право на применение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, имеют все получатели доходов, облагаемых по ставке 13% (плательщики НДФЛ).