Порядок заполнения заявления о переходе на усн. Письмо о применении усн для контрагента
Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК).
К преимуществам специального налогового режима относится:
- освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
- налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.
Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:
- наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
- если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
- остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
- итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
- при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
- доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.
Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.
Когда и как подается заявление на УСН на 2019 год для ИП?
Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.
Подать заявление о желании перейти на УСН можно:
- Для новых предпринимателей:
- одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
- в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.
Рассмотрим на примере . ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.
Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.
Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.
- Для существующих:
- при смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабрь текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применился в следующем с 1 января.
Бланк уведомления
Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.
В бланке вверху страницы обязательно наличие:
- штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
- указание на форму по КНД 1150001 в правом.
Форма документа едина для налогоплательщиков организаций и ИП.
Образец заполнения заявления в 2019 году
Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.
Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:
Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.
- Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.
- В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
- Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
- Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.
Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
Пример заполнения:
- Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.
- Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
- Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.
Пример заполнения:
- Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.
- В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
- Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
- При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен
Пример заполнения:
Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.
Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.
Выбор системы налогообложения осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Он может быть осуществлен как при регистрации своего дела, так и в последующие периоды. Для этого необходимо обратиться в ИФНС по месту функционирования ИП и оформить соответствующее заявление.
Законодательное регулирование
Порядок начисления и оплаты отдельных видов налогов определяется НК РФ:
- ЕНВД устанавливается статьей 346.26;
- УСН регулируется главой 26.2;
- патентная система налогообложения регламентируется главой 26.5;
- положения о ЕСХН определяются главой 26.1.
Форма заявлений на регистрацию ИП утверждена Приказом ФНС от 25.01.2012 г.
Система налогообложения при регистрации ИП
Система налогообложения зависит от того, какую деятельность осуществляет предприниматель:
- учитывается необходимость подавать декларации на каждый налог и составлять бухгалтерские отчеты;
- принимается во внимание: работают ли контрагенты с НДС или осуществляют деятельность по упрощенной схеме.
Система представляет собой сумму налогов, которые должны быть своевременно оплачены предпринимателем.
Какая по умолчанию?
Если заявитель при регистрации не указал систему налогообложения, то будет обязанность работать по ОСНО.
Она состоит из налога на прибыль, НДС, на имущество физических лиц. ОСНО требует подачи декларации по каждому налогу.
Как выбрать?
Система налогообложения при регистрации ИП может быть выбрана путем проставления соответствующей отметки в заявлении – если ИП только ставят на учет.
Когда предприниматель решает изменить систему налогообложения позже, то он должен дополнительно подать заявление.
Предусмотрено несколько форм бланков:
- О регистрации в качестве ИП – форма Р21001.
- О выборе УСН – форма 26.2.1.
- О выборе ЕНВД – форма 26.5.1.
- О выборе ЕСХН – форма 26.1.1.
Переход на новую систему налогообложения возможен раз в год – до 31 декабря текущего года. Налог по новой схеме начисляется со следующего года.
ОСНО
Такой налог предусмотрен по умолчанию. Он предусматривает оплату 13% (НДФЛ), 18% НДС + налог на собственность физлиц.
Для ОСНО необходимо вести несколько форм учета. Понадобятся квалифицированные знания в области бухгалтерского учета и юриспруденции.
Выбирать такой налог выгодно для крупных предприятий с большим штатом сотрудников.
Если у предприятия есть убытки, то налог не оплачивается. Хранить первичную документацию по такому налогу необходимо не менее четырех лет.
УСН
ЕНВД
Оплачивается исходя из размера предполагаемой прибыли. Сдача налоговой декларации осуществляется ежеквартально.
Раздельный учет необходим для тех видов деятельности, которые не попадают под действие ЕНВД.
Виды бизнеса, его физические показатели и базовую доходность следует смотреть в таблице, обозначенной в НК РФ – статья 346.29.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог оплачивается сельхозпроизводителями, а также рыболовными и другими предприятиями.
Его размер – 6% от полученного дохода.
При ЕСХН не нужно оформлять счета-фактуры и вести записи в книге купли-продажи.
Доля от продажи сельхозпродукции и рыбы должна составлять не меньше 70% от совокупной прибыли.
При выборе такого налогового режима льготы по оплате НДС не учитываются.
Бухгалтерский учет осуществляется в полном объеме. Использование такого налога выгодно тем, кто занимается исключительно сельскохозяйственной деятельностью.
Преимущества и недостатки
Выбор системы налогообложения при регистрации ИП осуществляется с учетом особенностей бизнеса.
Основное преимущество УСН, ЕСХН, ЕНВД – это освобождение от обязанности оплачивать несколько налогов, предоставлять по ним отдельную отчетность.
Недостатки:
- отсутствие возможности компенсировать НДС;
- жесткие требования в плане масштабов деятельности, прибыли и количества сотрудников.
Возможно ли совмещение?
Если предприниматель одновременно занимается разными видами деятельности, то такое совмещение может быть обязательным.
ЕНВД сочетается с ЕСХН, когда, например, крестьянское фермерское хозяйство занимается не только выращиванием аграрной продукции, но оказывает транспортные услуги или создает сельскохозяйственный кооператив.
Порядок оформления
Предприниматель предоставляет в налоговую службу заявление по одной из выше обозначенных форм.
Срок перевода на новую систему налогообложения – 5 дней. Такой же срок предусмотрен при с «нуля».
Перечень документов
В России существует две основные системы налогообложения: классическая и упрощенная. Выбирать систему обложения налогами можно в момент регистрации организации. Также можно изменить классическую систему на упрощенную и в организации, которая уже некоторое время ведет деятельность, если руководители сочтут, что такой вариант для них более выгоден. Как сменить систему налогообложения, какие для этого есть условия, как подать уведомление о переходе на УСН – узнайте из статьи.
УСН или КСНО?
Упрощенной такая система называется не просто так. При УСН нужно платить меньше разных налогов. Организация получает освобождение от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Эти три налога заменены на один. Это 6% с дохода либо 15% с доходов, которые уменьшены на сумму расходов. На первый взгляд кажется, что такая система очевидно выгодней.
Однако по факту это не всегда так. На этапе создания организации не всегда можно точно спрогнозировать судьбу предприятия: какой будет выручка, с какими поставщиками будут заключены договора, сколько сотрудников будет работать на предприятии, сколько будет основных средств.
Поэтому предпринимателям оставили возможность сделать выбор системы обложения налогами не только в момент создания предприятия, но и спустя какое-то время, когда появятся уже данные и можно будет точно определить для себя, что выгодней. Однако для перехода нужно соблюсти ряд условий.
Условия смены КСНО на УСН
УСН была разработана для того, чтобы облегчить жизнь малому и среднему бизнесу, индивидуальным предпринимателям. Крупные предприятия не должны использовать меры поддержки, чтобы бюджет не подвергался риску. Поэтому не все имеют право использовать УСН. Какие существуют значимые критерии?
- Численность сотрудников.
- Сумма выручки за девять месяцев года.
- Остаточная стоимость имущества предприятия.
- Наличие филиалов.
- Наличие других организаций среди участников компании.
Итак, средняя численность персонала для организации на УСН не может превышать 100 человек. Сумма дохода за 9 месяцев не может быть выше 45 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор 1,147 (для 2015 года). То есть для 2015 года допустима выручка чуть больше 51,5 млн рублей. Имущество предприятия по остаточной стоимости не может превышать величину 100 млн рублей. Также у организации не может быть филиалов или представительств. Доля участия других организаций в той, что переходит на УСН, не может превышать 25%.
Есть еще ряд ограничений по виду деятельности и другие нюансы, но это уже можно отнести к частным случаям, которые мы не будем затрагивать в рамках этой статьи.
Уведомление о переходе на УСН
Задумались о том, чтобы сменить систему налогообложения? Проверьте свою организацию по перечисленным выше критериям. Если организация им соответствует, она имеет право подать уведомление о переходе на УСН.
Важный момент. Начать применять УСН с любого месяца года имеет право только вновь родившаяся организация. Действующая может начать применять УСН только с 1 января нового года. Уведомление должно быть подано до 15 января. Этот документ носит уведомительный характер, поэтому дожидаться от налоговой инспекции одобрения не нужно. Достаточно поставить отметку на своем экземпляре документа. Главное, чтобы уведомление о переходе на УСН было подано вовремя.
Поменять объект налогообложения можно только один раз в году. Использование нового объекта налогообложения начинается с 1 января нового года.
Как и куда подается уведомление
Уведомлять контролирующие органы можно в свободной форме, но проще это будет сделать с использованием типового заявления. Это форма 26.2-1. Она несложная, содержит всего один лист. Подать заявление можно как лично, так и с помощью специальных средств связи, если в вашей организации такие установлены.
Куда подается заявление о переходе на УСН? Подавать документы нужно в федеральную налоговую службу по месту регистрации вашей организации.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Заполнять документ можно вручную, синей ручкой, разборчивыми печатными буквами. Можно это сделать на компьютере, скачав предварительно форму из Интернета, или в специальной программе.
Давайте разберем, как заполнить уведомление на УСН. В первую строку нужно внести ИНН организации, во вторую - КПП. Эти сведения нужно взять из свидетельства о регистрации организации. Код налогового органа, как правило, совпадает в первыми четырьмя цифрами в ИНН организации. Исключение может быть только в том случае, если организация меняла юридический адрес на тот, который находится в ведении другой налоговой инспекции.
Графа «Признак налогоплательщика». Здесь три варианта: единичка у тех организаций, которые только сейчас регистрируются, двоечка у тех, кто переходит с ЕНВД, и троечка у тех, кто переходит с иных режимов. В примечании к документу есть все эти данные. Далее нужно вписать название организации в четком соответствии с учредительными документами.
Далее нужно проставить единицу или двойку в графе рядом с надписью «переходит на упрощенную систему налогообложения». Единичка, если переход на УСН происходит одномоментно с датой постановки на регистрационный учет, двоечка – если с нового календарного года.
Далее нужно отметить объект обложения налогами: 1- доходы, 2 – доходы за вычетом расходов. Затем пишется год подачи уведомления, заполняются строки с данными о доходах за 9 месяцев и остаточной стоимостью имущества.
Условия сохранения УСН
Существуют критерии как для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, так и для сохранения права применять эту систему налогообложения.
Критерии аналогичны тем, что нужно соблюсти для перехода. Однако, если приступить к применению УСН можно только с нового календарного года, то потерять право на УСН можно в любой месяц года. О потере права использовать УСН тоже нужно будет уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 15 календарных дней с момента завершения налогового (отчетного) периода.
Пошаговый алгоритм перехода на УСН
Шаг 1. Нужно проверить свою организацию на предмет соответствия четырем критериям применения УСН.
Шаг 2. Определиться с объектом налогообложения.
Шаг 3. Чтобы определиться более точно, попробуйте рассчитать авансовые платежи на основании тех сведений, которые у вас уже есть за текущий календарный год. Учитывайте, что сумму налога можно сделать меньше на сумму платежей, которые были произведены в Пенсионный фонд. Также нужно помнить о том, что не платить налог вообще, даже если ваша организация отработала в убыток, не получится. Существует минимальный налог, который составляет 1% от доходов. Его придется заплатить в любом случае.
Шаг 4. Запишите даты внесения в бюджет авансовых платежей и налога по итогам года. Авансы платят не позднее 25 числа от даты, когда закончился налоговый период, а налог по итогам года нужно перечислить в бюджет до 31 марта.
Данную форму налогообложения вправе оформить вновь создаваемый бизнес и даже компании, которые давно осуществляют свою деятельность.
Что это за документ, кто его может подавать?
УСН представлена специальным налоговым режимом с особым порядком уплаты налогов по упрощенной схеме. Он ориентируется как на представителей среднего, так и малого бизнеса.
Предприниматель или компания могут на него переходить, если отвечают установленным требованиям по численности сотрудников и прибыли. Также они должны соответствовать по доле участия других организаций.
Всех плательщиков на УСН можно поделить на следующие основные категории:
- Только создаваемые . Это ИП и организации, которые только что встали на налоговый учет. Им необходимо выбрать режим, который подразумевает оплату налога с доходов за вычетом расходов или просто с доходов.
- Решившие изменить свой налоговый режим . Это ИП или организации, работающие на или , но желающие перевестись на УСН. Данная категория бизнеса может использовать новую систему только с начала следующего отчетного периода.
Подать заявку на «упрощенку» могут только компании или предприниматели, отвечающие следующим требованиям:
- ООО не имеет филиалов, но может иметь обособленные подразделения или представительства.
- Общая остаточная стоимость средств компании по бухгалтерским сведениям составляет не больше 100 млн. рублей .
- В такого юридического лица могут участвовать другие компании, но не больше чем на 25 %.
- Фирма не может быть банком, микрофинансовой компанией, страхователем, ломбардом, государственной структурой, инвестиционным фондом, негосударственным пенсионным фондом.
- Компания не должна производить подакцизные товары, не должна добывать и продавать полезные ископаемые, не может быть сельхозпроизводителем на .
- не должна быть более 100 человек .
Когда и куда его нужно подавать?
Выделяют два способа подачи заявления:
- При регистрации налогоплательщика.
- Во время перехода с других режимов налогообложения.
Если речь идет о вновь создаваемом ООО или ИП, заявку нужно подать вместе с другими документами для регистрации. На это отводится 30 дней
.
Если речь идет о необходимости перехода с другого режима обложения налогами, он становится возможным только с началом следующего года. А документ нужно подавать не позже 31 декабря текущего . Что касается срока представления заявления и даты перехода, они определяются в зависимости от системы налогообложения компании или предпринимателя:
- Если налогоплательщик хочет перейти к упрощенной системе с ЕНВД или ОСН, это можно сделать с начала следующего года. Документ нужно подать до конца текущего года включительно.
- Если речь идет о необходимости перейти к УСН с ЕНВД, необходимо дополнительное заявление о снятии с учета с «вмененки». Его требуется предоставить за первые 5 рабочих дней следующего года.
- Может идти речь о переходе с ЕНВД, когда соответствующая деятельность исключается региональными или муниципальными властями. Также это возможно из-за перехода на новую деятельность. Подать документ нужно в тот месяц, когда предприниматель или компания прекращает работу под ЕНВД. Его важно предоставить за 30 календарных дней с этого срока.
Если последний день возможной подачи бумаги пришелся на праздничный или выходной день, подать ее в налоговую инспекцию можно в последующий рабочий день.
Если опоздать с подачей документации, плательщик автоматически лишается возможности перехода на УСН.
Если вы направите заявление позже указанного срока и начнете использовать упрощенку, инспектор может доначислить налог. При этом начисление будет производиться по общей системе налогообложения. Дополнительно начисляются штрафные санкции.
Пошаговый порядок заполнения наглядно разобран на следующем видео:
Инструкция по заполнению формы
В форме №26.2-1 заявления о переходе на УСН (по КНД 1150001) необходимо указать данные об ИП или ООО (ИНН, КПП, наименование или ФИО).
Затем необходимо указать следующие данные:
- Форму оплаты налогов – УСН 6% или 15%.
- Дату начала использования системы.
- Год подачи уведомления.
- Сумму оставшихся средств компании на 1 октября текущего года.
- Сумму прибыли, полученную за первые 9 месяцев текущего года.
Согласно разъяснениям налоговых инспекторов, переходящие на упрощенную систему с ЕНВД плательщики должны проставлять в заявлении код «3». Его необходимо указать в графе «Признак налогоплательщика». При этом нет необходимости предоставлять данные о доходах за первые 9 месяцев текущего года.
Документ представлен одной страницей, которую руководитель компании или ИП должен подписать и проставить дату заполнения. Форма предоставляется не только в бумажном виде, но и в электронном формате.
В случае правильного заполнения и подачи заявления у вас получится перейти на УСН без проблем. В результате вы будете платить гораздо меньшую сумму налога. Но предварительно желательно удостовериться в том, что инспектор перевел вас на другой режим налогообложения. Для этого можно обратиться к специалисту в ФНС, чтобы он проверил введение в базу необходимых сведений.
Заявление на УСН при регистрации ИП подавать выгодно, чтобы после регистрации ИП не платил НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество. Также для ИП на УСН введены налоговые каникулы в регионах России.
Читайте в статье:
Зачем подавать в налоговую заявление о применении УСН при регистрации ИП
Подать уведомление о работе на УСН предпринимателю следует для того, чтобы воспользоваться преимуществами этого налогового спецрежима.
Если подать заявление о применении УСН при регистрации ИП, то предприниматель будет освобожден от уплаты:
- НДФЛ с доходов от предпринимательства.
- НДС, кроме уплаты налога при:
- ввозе имущества,
- участии в совместной деятельности (простом товариществе),
- доверительном имущественном управлении.
- Имущественного налога, кроме налога с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
- Стандартного налога при УСН (в отдельных регионах России, где действуют «каникулы по налогам»). Субъекты РФ, где действует нулевая ставка УСН-налога, приведены в таблице 1.
Таблица 1
| Вид региона | Список регионов |
| Республика | Башкортостан, Бурятия, Алтай, Дагестан, Тыва, Калмыкия, Ингушетия, Марий Эл, Мордовия, Коми, Хакасия, Саха (Якутия), Кабардино-Балкарская, Карачаево-Черкесская, Чувашская и Удмуртская |
| Край | Краснодарский, Алтайский, Ставропольский, Красноярский, Хабаровский, Приморский, Камчатский, Пермский, Забайкальский |
| Область | Амурская, Астраханская, Архангельская, Брянская, Белгородская, Воронежская, Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Ивановская, Костромская, Кемеровская, Калининградская, Кировская, Курская, Липецкая, Ленинградская, Мурманская, Московская, Магаданская, Новгородская, Нижегородская, Новосибирская, Оренбургская, Омская, Орловская, Рязанская, Пензенская, Ростовская, Псковская, Саратовская, Смоленская, Самарская, Свердловская, Тверская, Тульская, Тамбовская, Тюменская, Томская, Ярославская, Челябинская, Ульяновская, Еврейская автономная область |
| Федеральный город | Москва, Санкт-Петербург |
| Автономный округ | Ненецкий, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский |
- Скачать справочник регионов России с каникулами по УСН для ИП.
Актуальное заявление на УСН при регистрации ИП 2018: бланк скачать
Что будет, если написать заявление о применении УСН при регистрации ИП
Составив заявление на УСН при регистрации ИП, этот документ нужно подать вместе с остальными бумагами на регистрацию предпринимателя, к которым относятся:
- Заявление о госрегистрации физлица в статусе предпринимателя (форма № Р21001):
- Квитанция или платежка на госпошлину в сумме 800 р. за госрегистрацию предпринимателя.
- Копия паспорта регистрируемого физлица.
Подав заявление при регистрации, ИП сразу может работать на УСН.
На основании заявления о применении УСН при регистрации ИП придется:
- Платить авансы по УСН-налогу в течение года.
Внести каждый платеж предпринимателю необходимо:
- по реквизитам налоговой по месту его прописки;
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По УСН такими периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев.
Для отчетности по УСН применяется правило НК РФ про перенос крайнего срока отчетности и платежа, если он приходится на нерабочий день. В таком случае крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.
- Сдать декларацию и уплатить итоговый годовой УСН-налог.
Пример 1
В 2017 году 30 апреля выпадало на воскресенье. Поэтому отчитываться по УСН и перечислить годовой налог предприниматели должны были не позднее 2 мая 2017 года.
Как заполнить заявление о применении УСН при регистрации ИП
Если заявление подается непосредственно на дату регистрации предпринимателя, в нем нужно указать:
- в поле «признак налогоплательщика» – код «1»;
- в строке "переходит на УСН" – код «2»;
- в строках для ИНН, стоимости основных средств и доходов - прочерки.
Если не подали заявление на УСН для ИП в день регистрации, можно направить его в следующие 30 календарных дней. Это не помешает предпринимателю работать на УСН с даты регистрации. Разница лишь в том, что при заполнении поля «признак налогоплательщика» нужно вписать код «2»;
Как рассчитывают УСН-налог
Чтобы перечислить аванс или годовой налог при УСН «доходы», расчет производят по формуле:
Чтобы уплатить налоговый аванс при УСН «доходы минус расходы», применяют формулу:
Налог по итогам года определяют так:
Пример 2
Гражданин Н.П.Соколов при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. Предположим, что в его субъекте РФ каникулы по УСН не применяются. Тогда уплатить налог он должен в размере 120 000 р. (2 000 000 р. х 6%).
Гражданин Абрамов А.П. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 600 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 60 000 р. ((2 000 000 р. – 1 600 000 р.) х 15%).
Гражданин Бунин И.Н. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 000 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 150 000 р. ((2 000 000 р. – 1 000 000 р.) х 15%).
Если сравнить налоговую нагрузку ИП Бунина и ИП Соколова, очевидно, что Бунину выгоднее было бы работать в 2017 году на УСН «доходы».
Вложенные файлы
- Бланк платежки с расшифровкой полей.doc
- Платежка УСН доходы минус расходы образец.doc
- Платежка УСН доходы образец.doc
- Платежка УСН минимальный налог образец.doc
- Справочник налоговые каникулы ИП на УСН.doc
- Справочник правила применения УСН.doc
- Бланк уведомления УСН.doc
- Бланк заявления о регистрации ИП.xls
- Образец заявления о регистрации ИП.xls
